Prevención del fraude
Por Herrera Herrera Consultores , 07 de Julio de 2020.
Para consolidar un sistema eficaz de la prevención del fraude se debe empezar por conocer los 3 componentes que hacen parte de este, comienza con un incentivo, normalmente una presión para actuar desde dentro de la empresa, seguido por una oportunidad y finalmente, por un proceso de justificación interna. Estos 3 factores deben ser abordados de manera individual al momento del estudio.
Cada compañía debe reconocer cuáles son sus fortalezas y debilidades, y trabajar en forma consistente y permanente en esas debilidades de su cultura organizacional, para que la gente comprenda claramente las cosas que la organización está dispuesta a aceptar y aquellas que son inaceptables.
Las estadísticas en las empresas colombianas muestran un crecimiento del fraude; Del 39% de los encuestados reconocen haberlo sufrido, comparado con el 32% de años atrás. ¿Cómo reducir el fraude?
P. ¿En los últimos 24 meses, ha llevado a cabo su organización una valoración de riesgo sobre cualquiera de las siguientes áreas?
P. ¿Que es lo que ha provocado que su organización realice la valoración de riesgo?
Fuente: Encuesta Global Crimen Económico Pwc.
La mayoría de los esfuerzos de las empresas para prevenir el fraude en los últimos años, se ha enfocado en la reducción de eventos en los cuales exista la oportunidad de materializar un fraude, construyendo procesos de la organización, enmarcados en un esquema de control interno que reduzca la ventana de oportunidad para la ocurrencia de algún fraude.
Preguntas que se deben formular en la junta directiva para afrontar en primera medida la prevención del fraude:
- ¿Cuándo fue la última vez que efectuó una evaluación de riesgo de fraude completa?
- ¿Cómo está estructurada y qué tiene en cuenta una evaluación de riesgo de fraude en su Organización?
- ¿En qué medida las actuales tendencias de fraude sean de un sector específico u otro, se han identificado y considerado en la evaluación de riesgo de su organización?
- ¿La evaluación de la exposición al riesgo de la organización se ha documentado y es integral?
- ¿Cómo se ha medido el riesgo de fraude y con base en qué criterios se ha determinado que los riesgos inherentes y/o residuales son aceptables con respecto al apetito de riesgo de su organización?
Según el estudio de la encuesta Global Crimen Económico, los fraudes se presentan en dos categorías, internos y externos, relacionados en el siguiente gráfico:
Finalmente ¿Por dónde empezar?
Cuando considere el actual panorama de fraude y de prevención de este, aquí tiene algunos pasos prácticos:
- Llevar a cabo una evaluación de riesgo de fraude en toda la empresa, que le permita identificar los escenarios de riesgos y vulnerabilidades al fraude.
- Tener en cuenta sus actividades para mitigar el fraude, los roles y responsabilidades de los cargos de la alta gerencia; y los potenciales riesgos asociados con su poder de decisión y la posible capacidad de saltarse los controles internos existentes.
- Involucrar a la junta y/o comité de auditoría en la supervisión de las actividades para detectar eventos de fraude, corrupción y/o lavados de activos en la compañía.
- Crear un programa integrado de cumplimiento y ética empresarial que incluya procedimientos para prevención y detección de fraude y corrupción.
- Tener un programa de capacitación en materia de fraude, corrupción y lavado de activos, que se ajuste a las necesidades y tamaño de la organización.
- Encontrar equilibrio entre la inversión en tecnología, así como en la cultura organizacional.
- Programar periódicamente revisiones internas.
- Crear un sistema de denuncias que se ajuste al tamaño de la compañía.
- Implementar un protocolo de respuesta de las personas que intervienen en el proceso.
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Fuentes:
“Fraude al descubierto Encuesta Global Crimen Económico 2018 Colombia” , https://www.pwc.com/co/es/assets/document/crimesurvey_2018.pdf